Современные технологии и содержание процесса формирования единого казначейского счета в России

Единый казначейский счет представляет собой сложную систему. Попытаемся разобраться в его сути, а также детализируем операции, которые реализуются на едином казначейском счете.

Представим структурное содержание единого казначейского счета на современном этапе (рисунок 8).

Рис.8. Структурное представление единого казначейского счета на современном этапе

Таким образом, структурно единый казначейский счет в современном понимании можно представить, как:

счет, предназначенный для зачисления доходов учреждениями и юридическими лицами;

счет, предназначенный для выделения средств из бюджета тем же учреждениям и юридическим лицам.

счет, в рамках совершенствования которого разрабатывается система валютных платежей;

счет, в условиях функционирования которого совершенствуются информационные технологии.

Уточним структурное содержание каждого элемента единого казначейского счета. На рисунке 9 представим особенности формирования доходной части единого казначейского счета.

Суммы, которые зачисляются на счет 40105 «Средства федерального бюджета»

-доходы федерального бюджета (налоговые и неналоговые)

-неиспользованные остатки средств на счетах управления Федерального казначейства

-возвраты предоставленных России кредитов и займов

-восстановления кассовых расходов и другие платежи в бюджет

Рис.9. Формирование доходной части единого казначейского счета

По данным рисунка 9 сделаем вывод о том, что доходная часть единого казначейского счета формируется за счет поступлений различных доходов в федеральный бюджет. Это различные суммы и платежи, которые обеспечивают эффективное функционирование бюджетной системы во всех субъектах федерации.

Кроме того, по субъектам Федерации на единый казначейский счет могут зачисляться:

средства федерального бюджета;

восстановление кассовых расходов;

поступления в бюджет и расходование бюджетных средств.

Расходная часть единого казначейского счета представлена выплатами по следующим направлениям (рисунок 10).

Суммы, которые перечисляются по различным направлениям с Единого казначейского счета (счет 40105)

-на реализацию государственных целевых программ

-на реализацию основных направлений государственной экономической политики

-на поддержку регионов, их экономики и инфраструктуры

Рис.10. Формирование расходной части единого казначейского счета

По данным рисунка 10, следует сделать вывод о том, что если единый казначейский счет является средством сосредоточения бюджетных доходов, то и бюджетные расходы также направляются на различные цели, согласно требованиям законодательных актов, и различных положений в части функционирования единого казначейского счета.

Подчеркнем, что на данный момент единый казначейский счет функционирует в условиях применения информационных технологий. Проиллюстрируем особенности применения таких технологий, обеспечивающих деятельность Федерального казначейства (рисунок 11).

Рис.11. Элементы системы функционирования единого казначейского счета в условиях системы «Электронный бюджет»

Следовательно, система «Электронный бюджет» позволяет:

обеспечить повышение точности и эффективности расчетов в рамках единого казначейского счета;

способствовать усилению контроля за движением на счете в том числе территориальными органами Федерального казначейства;

обеспечить совершенствование и развитие системы единого казначейского счета.

Также рассмотрим, какая работа проводиться по совершенствованию технологий единого казначейского счета на современном этапе (рисунок 12).

Рис.12. Мероприятия по совершенствованию процесса функционирования единого казначейского счета на современном этапе

Следовательно, на данный момент происходит постоянное улучшение содержательной части единого казначейского счета. Современные мероприятия направлены на:

обеспечение открытости и доступности информации для всех заинтересованных пользователей;

расширение сферы охвата операций по единому казначейскому счету (расширение пользователей);

постоянное совершенствование информационных технологий.

Кроме того, для улучшения процесса управления единым казначейским счетом на данный момент внедряются следующие инструменты (рисунок 13).

Рассмотренные на рисунке 13 инструменты применяются для следующих целей:

Система кассового планирования и прогнозирования позволяет планировать объем средств и операций в рамках системы единого казначейского счета, что формирует эффективную основу для анализа и мониторинга.

Система кэш-менеджмента разрабатывает предпосылки для управления именно единым казначейским счетом (планирование, анализ, мониторинг, контроль).

Рис.13. Инструменты, используемые для совершенствования единого казначейского счета в современных условиях

Система валютного ЕКС позволяет расширить круг операций и пользователей единого казначейского счета.

В рамках внедрения системы валютного ЕКС предполагается реализация следующих мероприятий (рисунок 14).

В целом можно сказать о том, что мероприятия по внедрению валютного ЕКС в России частично реализованы и продолжают реализовываться в данный момент времени, согласно утвержденным планам.

Рис.14. Мероприятия в рамках внедрения валютного ЕКС согласно данным Дорожной карты Федерального казначейства России

Кроме того, при написании первой главы выпускной квалификационной работы важно выделить ряд перспектив функционирования единого казначейского счета в современных условиях (рисунок 15).

Рис.15. Перспективы единого казначейского счета

Следовательно, перспективные направления функционирования единого казначейского счета связаны с:

совершенствованием системы управления счетом;

с совершенствованием и повышением уровня ликвидности счета;

с совершенствованием технологии и стремлением средств на счете к нулевому значению.

По результатам написания первой главы выпускной квалификационной работы нами:

Рассмотрены теоретические подходы к раскрытию сути понятия «единый казначейский счет», уточнены предпосылки его возникновения и причины, обусловившие его появление и дальнейшее развитие.

Выяснено, что, единый казначейский счет представляет собой совокупность счетов, открытых Федеральному казначейству, Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства России на балансовом счете N 40105 «Средства федерального бюджета», в Центральном банке Российской Федерации и территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае их отсутствия на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций — в кредитных организациях. Кроме того, нами уточнены задачи и принципы функционирования единого казначейского счета в современных условиях.

Нами уточнены этапы становления и современного развития единого казначейского счета. Это этапы следующего характера:

этап становления и понимания необходимости внедрения единого казначейского счета;

этап внедрения системы единого казначейского счета;

современный этап или этап совершенствования системы единого казначейского счета.

Нами рассмотрены содержательные аспекты функционирования единого казначейского счета в современных условиях. Выяснено, что структурно единый казначейский счет раскрывает:

доходы, перечисляемые в федеральный бюджет;

расходы, распределяемые из федерального бюджета и направляемые субъектам Федерации и бюджетным учреждениям.

Современные технологии единого казначейского счета определены перспективами его развития и включают следующие параметры:

управление ликвидностью счета;

внедрение системы валютного ЕКС;

внедрение и дальнейшее использование Интернет-технологий;

совершенствование процессом управления счета (внедрение системы кэш-менеджмента);

кассовое обслуживание, планирование и прогнозирование средств по единому казначейскому счету.

Существующие технологии постоянно дополняются и совершенствуются, что в дальнейшим позволит нам выявить проблемы и детально раскрыть перспективы единого казначейского счета.

ВУЗРУ

"Научные статьи, доклады, лекции, эссе преподавателей и студентов России"

Современные технологии и содержание процесса формирования единого казначейского счета в России

Добавить комментарий Отменить ответ