Цели и принципы учета денежных средств в организации

🙂

Скачать текст в WORD

Денежные средства являются наиболее ликвидным активом любой организации, характерным признаком которого является их быстрая оборачиваемость и движение.

Денежные средства для любого предприятия – это: выражение выручки от реализации покупателям товаров и услуг; необходимые средства для платежей и расчетов с внешними контрагентами, бюджетом и внутренними (работниками и учредителями организации).

Учет денежных средств требует особого внимания, так как нарушения в их своевременном и корректном отражение в бухгалтерском учете влечет ответственность, предусматривающую финансовые санкции для предприятия и ответственных лиц.

Исходя из важности такого актива предприятия как денежные средства, можно выделить основную цель их учета.

Данная цель заключается в контроле поступлений и расходования денежных средств в части их рационального использования и приумножения.

Для исполнения данной цели, в организации должен присутствовать график платежей предприятия, где отражены:

  • планируемые поступления денежных средств;
  • необходимые по срокам и важности платежи.

Также необходимо определить учетной политикой организации порядок учета денежных средств, который должен быть единым для всех подразделений (филиалов) предприятия.

Учет денежных средств в обязательном порядке должен соответствовать требованиям и нормам действующего законодательства.

Исходя из цели учета денежных средств, можно выделить основные задачи такого учета.

Документальное оформление. Данная задача состоит в том, что все операции с денежными средствами должны быть оформлены соответствующими первичными документами (ПКО, РКО, КО-3,КО-4). В документах должны быть указаны все необходимые данные о совершенной с денежными средствами операции, реквизиты и подписи. Операции с денежными средствами оформляются в хронологическом порядке.

Своевременность, полнота и правильность отражения операций с денежными средствами. Данная задача предусматривает обеспечение своевременного документального оформления операции и на основании данных документов – отражение операции на счетах и в регистрах бухгалтерского учета и отчетности. Также необходимо отражать операции с денежными средствами в полном объеме не обобщая операции, а отражая их детализировано. Правильности отражения операций с денежными средствами отвечает учетная политика предприятия и действующее нормативно-правовое законодательство в части учета денежных средств.

Инвентаризация. Данная задача предусматривает проведение инвентаризации денежных средств в кассе и на расчетных счетах. Порядок сроки и состав инвентаризационной комиссии определяются внутренними локальными актами предприятия и действующим законодательством. Инвентаризации может проводиться, как по распоряжению руководства предприятием, так и в обязательных случаях (перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, при смене материально-ответственных лиц, при кражах и т.д.).

Контроль. Данная задача предусматривает обеспечение удовлетворительных условий для учета денежных средств. Это включает в себя:

  • назначение материально-ответственных лиц (кассиров);
  • разработку должностных инструкций для материально-ответственных лиц; обеспечение рабочего места для учета денежных средств (оборудование помещения кассы);
  • безопасность сохранности денежных средств (применение сигнализации, сейфа, привлечение инкассаторских служб для доставки денежных средств в банках).

Скачать текст в WORD

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *