Страховые обязательства как качественная характеристика страхового портфеля

🙂

Скачать текст в WORD

Каждый хозяйствующий субъект, действующий на рынке, имеет как внешние, так и внутренние обязательства. Внешние обязательства – это обязательства перед бюджетами, партнерами, клиентами и т.д. Внутренние обязательства – это обязательства перед учредителями, филиалами, собственными сотрудниками и другие. При оценке платежеспособности во внимание принимаются в первую очередь внешние обязательства, поскольку для оценки финансового положения организации решающее значение имеет источник финансирования её активов – собственный капитал или заемный.

Еще по теме:

Страховой портфель. Сущность и функции страхового портфеля

Принципы формирования страхового портфеля

Методы оценки страхового портфеля

Анализ «портфельной теории» и ее возможность применения к страховому портфелю

Оптимальное соотношение риска и доходности как цель формирования страхового портфеля


Объем внешних обязательств является ключевой величиной в определении платежеспособности, поскольку в мировой практике предприятие принято считать платежеспособным, если его активы больше, чем внешние обязательства.

Рассмотрев с этих позиций комплекс обязательств страховой организации, их можно представить следующим образом, на рисунке 1.

Внешние обязательства страховщика включают в себя: страховые и не страховые (прочие). Главная роль принадлежит страховым обязательствам, т.к.:

  • при их выполнении реализуется общественное назначение страховой

деятельности — оказывается страховая защита;

  • через заключение страховых договоров образуется источник финансирования всей деятельности страховщика;
  • на величину страховых обязательств влияет категория риска, вследствие чего они требуют особого внимания;
  • чисто количественно страховые обязательства, в нормально ориентированной страховой организации, преобладают над прочими.

Обязательства перед страхователями представляют не только важнейшую часть внешних обязательств страховой организации, но и выражают специфические черты обязательств страховщика как атрибута понятия платежеспособности в страховом деле.

Рассмотрим воздействие существенных признаков категории страхования на формировании обязательств страховщика перед страхователями.

1. Наличие страхового риска подразумевает возможность изменения объема обязательств страховщика под влиянием объективных причин.

2. Замкнутый характер перераспределительных отношений — это теоретический постулат, который делает возможным расчет тарифной ставки, т.е. страховых обязательств. В современных условиях на российском рынке нет страховых организаций, которые работали бы с замкнутым составом страхователей. В связи с этим, тариф, рассчитанный для одной страховой совокупности, действует в другой — в условиях реально сложившегося портфеля. Это обстоятельство является одной из важнейших причин, порождающих так называемую «ошибку страховщика», которая обусловливает формирование ресурсов, неадекватных обязательствам.

Замкнутый характер перераспределительных отношений в страховании порождает также требование к страховщику обеспечить возмездность отношений с той группой страхователей, которая была принята за исходную совокупность при расчете тарифа, иначе говоря, раскладка ущерба должна проводится в той группе страхователей, для которой рассчитывался тариф. Теоретически это означает, что средства страховых резервов, сформированных за счет одних страхователей (например, владельцев автотранспорта), не должны перераспределяться в пользу другой группы (например, владельцев строений) и наоборот. То есть, обязательства страховщика перед страхователями представляют собой комплекс обязательств перед разными совокупностями страхователей.

3. Раскладка ущерба во времени и пространстве. Именно этот признак позволяет страховщику принимать на себя обязательства перед страхователями, намного превышающие объем его собственных средств. (Однако сам объективный факт существования раскладки ущерба не снимает со страховщика ответственности в погашении обязательств, если страховые случаи произошли одновременно на всей территории, т.е. по всему портфелю).

4. Возвратность средств, предназначенных на выплаты, страховщик обеспечивает в целом по той совокупности, для которой рассчитывался страховой тариф, и за промежуток времени, равный тарифному периоду. Признак возвратности взносов дает возможность количественного определения объема страховых обязательств — они равны той части валового страхового взноса по действующим договорам, которая рассчитана на основе убыточности страховой суммы и предназначена на выплаты (нетто-часть).

Важно отметить, что есть существенная разница между обязательствами страховщика перед всей совокупностью страхователей в целом, и перед каждым отдельным страхователем. Обязательства перед каждым отдельным страхователем определены при заключении договора страхования и выражаются страховой суммой по данному договору. Однако это не означает, что обязательства страховщика по страховой совокупности в целом представляют собой совокупную страховую сумму, т.к. при этом не был учтен принцип раскладки ущерба как существенный и неотъемлемый признак страхования. Выражением взаимных обязательств страховщика и страхователей в целом по совокупности является тариф, на основе которого рассчитываются страховые взносы. Отсюда следует вывод, что чем больше текущие поступления страховых премий, тем выше обязательства страховщика перед страхователями. Страховые резервы представляют собой отложенные выплаты и также являются элементом обязательств страховой организации перед страхователями.

Нельзя оставлять без внимания и прочие обязательства страховой организации. В странах с развитым страховым рынком, в частности США, страховые организации классифицируются как финансовые посредники, что несколько меняет общественный и экономический статус страховщика по сравнению со сложившимся в России, а также величину и значимость обязательств финансового и инвестиционного характера. В странах ЕС в настоящее время быстрыми темпами растет объем продаж в страховых компаниях так называемого «финансового продукта», наряду с «продуктом страховым». Под финансовым продуктом понимается оказанием клиентам услуг финансово-кредитного характера, например, предоставление кредитных карточек. В Германии, например, имеют широкое распространение так называемые «связанные продукты», в т.ч. ссуды для финансирования частной практики врачей, которые погашаются взносами по страхованию на дожитие с накоплением капитала; соединение ссуды под ипотеку с пакетом страхований — для владельцев домов и участков, и другие варианты таких услуг. В отличие от финансового продукта, продажа которого составляет основу деятельности зарубежных финансовых институтов, для нас большую ценность составляет непосредственно страховой продукт (определенные условия конкретного вида страхования), который является специфическим товаром страховой организации, плата за который (страховая премия) одновременно является обязательством перед страхователем и источником средств страховщика. Обязательства страховщика перед бюджетом, кредиторами и прочими партнёрами аналогичны обязательствам любого хозяйствующего субъекта.

Внутренние обязательства страховой организации не имеют большой специфики. Их характер и объем определяются организационной формой страховщика, принятой системой оплаты труда и т. д. Здесь следует оговорить один момент: в том случае, если страхователями являются сотрудники данной страховой организации, они выступают как самостоятельные лица и, страховые обязательства перед которыми погашаются на тех основаниях, что и в отношениях других страхователей. Поэтому обязательства такого рода относятся к внешним страховым, хотя формально — это обязательства перед собственными сотрудниками.

С точки зрения формирования и оценки страхового портфеля для нас особый интерес представляют страховые обязательства, т.е. обязательства страховщика по заключенным договорам страхования.

Рассмотрим определение договора страхования, которое дает законодательство, а именно в Гражданском кодексе ст. 929.

По договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы) [2].

Законодательно закреплено, что договор должен быть заключен в письменной форме, при несоблюдение этого правила, договор признается недействительным, исключение договор государственного страхования [2].

Предлагаем расширить понятие, которое предоставляет закон, для применения по всем видам страхования. По договору страхования страхователь вносит страховщику страховую премию, а страховщик обязуется при наступлении страхового случая выплатить страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор, страховое возмещение или страховую сумму.

Охарактеризовать договор можно следующим образом, на основе возмездности и двухсторонних обязательств.

Рассмотрим обязательства, которые возникают у страховщика при заключении договора страхования:

  • ознакомить страхователя с правилами и условиями страхования;
  • обеспечение сохранности полученных им в результате своей деятельности сведений о страхователе, застрахованном лице и выгодоприобретателе, их состоянии здоровья, а также об имущественном положении данных лиц;
  • выплатить страхователю, выгодоприобретателю или застрахованному лицу страхового возмещения или обеспечения при наступлении страхового случая в пределах страховой суммы и иные обязанности.

Отметим, что ответственность общей страховой суммы или объем ответственности страховщика, является составляющим одного из основных показателей, который характеризует страховой портфель, как величина страхового портфеля. Так же, ответственность страховщика является абсолютным показателем страховой статистики. Однородность страхового портфеля, так же характеризуется размером страховой суммы объектов (размер ответственности страховщика). В данном пункте рассмотрели какую ответственность имеет страховая организация, сущность договора страхования и как размер ответственности страховщика отражается на показателях, которые характеризуют деятельность страховой организации и сбалансированности ее страхового портфеля.

Скачать текст в WORD

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *