Социально-экономическое развитие страны невозможно без эффективных мер налоговой политики. В своей сущности она содержит две части: стратегическую и тактическую.
Для достижения поставленной цели должна быть определена стратегия. При установлении долговременной стратегии обозначается направление политики. Также это позволяет обеспечивать предсказуемость экономической обстановки в стране, позволяет ей управлять. Стратегия представляет собой совокупность общих положений, отражающих тенденции развития налоговой системы.
Также фискальная политика должна быть эффективной, а значит подходить для настоящей экономической ситуации. В этом состоит вторая часть. Тактическая политика ориентируется на текущее состояние экономики, и тем самым развивает стратегическую часть. Устанавливаются промежуточные цели.
Тактическая политика предусматривает большую детализацию определения задач фискальной политики и проведения конкретных мероприятий для достижения поставленных целей. Охватывая определенный этап, она должна решать конкретные проблемы.
На основе официального документа «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» можно рассуждать об актуальных на сегодняшний день и на ближайший период целях и направлениях фискальной политики России.
Основополагающей целью также остается обеспечение стабильного развития российской экономики, а также предотвращение ухудшения положения жителей страны. Предполагается, что основные положения стратегии останутся без изменений, однако следует учитывать текущую экономическую ситуацию в стране и корректировать отдельные пункты.
Одним из основных направлений политики государства станет стимулирование деятельности малого и среднего бизнеса. В современных условиях развита неформальная занятость среди физических лиц. Поэтому для работников, не являющихся частными предпринимателями, которые на индивидуальной основе оказывают различные услуги (репетиторство, уборка, присмотр и уход за больными и детьми) будет введена добровольная возможность для уведомления об оказываемых ими услуг. При этом они будут освобождены от уплаты обязательных платежей во внебюджетные фонды и также не будут нести ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность.
Предполагается, что такие категории граждан будут иметь статус самозанятых граждан.
При введении этой меры пресекается опасность перехода индивидуальных предпринимателей в статус самозанятых для избегания уплаты налогов. Новый статус смогут иметь лишь те, кто ранее не был зарегистрирован как индивидуальные предприниматели.
Для предприятий рассматривается мера предоставления специальных субсидий и грантов на покупку контрольно-кассовой техники.
Важным направлением фискальной политики государство рассматривает усовершенствование системы налогообложения на добычу нефти.
Для пилотных объектов, которыми могут служить как старые так и новые сооружения, будет вводиться своя система. Суммарно налоги, включающие также таможенную пошлину на нефть, будут снижены. На дополнительный доход будет введено отдельное налогообложение. В результате величина уплачиваемых налогов будет зависеть от эффективности и результатов объектов. Система налогообложения на добычу нефти станет более гибкой.
Что касается налоговой ставки на доход от открытых месторождений, то предполагается установление 50% налогового сбора. Для предотвращения повышения затрат и минимизации доходов будет введено ограничение на расходы для зрелых месторождений.
Налоги в отношении предприятий также остаются одной из ключевых частей фискальной политики России.
Прежде всего предполагается ограничение переноса убытков налогоплательщиков, которые они получили при предыдущих налоговых сборах. Предполагается изменить соотношение между ставками налогов на прибыль на федеральном уровне и на уровне бюджета субъектов.
Направления фискальной политики: сдерживающая и стимулирующая политика
Что касается налога на доходы физических лиц, то налогообложению не будут подвергаться доходы пенсионеров. Она будет выплачена в виде добавки к пенсии.
В 2019-2020 годах также планируется уменьшение совокупного тарифа страховых взносов во внебюджетные фонды до 30%. При этом предполагается его сохранение на текущем уровне.
