Оптимизация налоговой нагрузки предполагает: минимизацию налоговых выплат (в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом выпуске) и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов, что достигается правильностью начисления и своевременностью уплаты налогов.
Налоговым законодательством предоставляется налогоплательщику большое количество возможностей снизить размеры налоговых платежей посредством внутреннего планирования, в связи с чем выделяются общие и специальные методы. К общим методам относят: выбор учетной политики, разработку контрактных схем, использование оборотных средств, льгот и прочих налоговых освобождений. К специальным методам относятся: методы замены отношений, методы разделения отклонений, методы отсрочки налогового платежа и методы прямого сокращения объекта налогообложения.
Также используется разработка приказа об учетной политике для целей налогообложения. Формирование учетной политики предприятия следует рассматривать как один из важнейших элементов налоговой оптимизации. Квалифицированная проработка приказа об учетной политике позволит предприятию выбрать оптимальный вариант учета, эффективный и с точки зрения режима налогообложения. При разработке учетной политики в целях налогообложения необходимо обратить внимание на ряд положений, таких как метод признания дохода в целях налогообложения, амортизации (метод начисления, выбор срока полезного использования объектов, применение повышающих коэффициентов), создание резерва по сомнительным долгам, работе с просроченной дебиторской задолженностью и другие.
Льготы являются важнейших деталью внутреннего и внешнего налогового планирования. Налоговым законодательством предусматриваются различные льготы, касающиеся необлагаемого минимума объекта; изъятия из обложения определенных элементов объекта; освобождения от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижения ставок налогов; целевых налоговых льгот и т.д.
Таким образом, оптимизация налоговой нагрузки организации – это основная задача ООО «Кондор 3», а расчет налоговой нагрузки должен производиться на предприятии не реже, чем один раз в полгода. Определив объем налоговой нагрузки, организацией может быть принято решение, например, оптимизировать налогообложение путем использования льгот, предусмотренных законодательством.
В нашем случае использование налоговых льгот невозможно, а также специальные режимы, такие как ЕНВД и УСН, компания использовать не может по ряду причин. Использование ЕНВД невозможно, так как площадь компании более 50 квадратных метров. Применение УСН так же невозможно, так как выручка компании более 150 миллионов в год.
Для оптимизации налоговых платежей рекомендуем использовать следующие мероприятия:
- Перевод основных средств в арендованные. Для этого ООО «Кондор 3» необходимо основные средства, в том числе, здания и сооружения, передать другой фирме, а потом у той фирмы арендовать.
- Затраты на форменную одежду принимать в составе расходов на оплату труда.
- Учесть расходы на подготовку и переподготовку кадров.
- Снижение налога на прибыль по средствам использования аутсорсинга.
- Снижение страховых взносов по средствам использования аутсорсинга. Основным преимуществом аутсорсинга является уменьшение налоговой нагрузки организации по страховым взносам. Благодаря использованию аутсорсинга фонд оплаты труда значительно сокращается, а вслед за этим и страховые отчисления становятся меньше.
- Снижение страховых взносов за счет замены части премии компенсацией за использование личного имущества и выплаты материальной помощи в размере 4000 рублей на сотрудника.
Заключение дистрибьютерских договоров с компаниями на распространение и сбыт товара третьим и предоставляет им скидки в размере 1% от цены товара по окончанию квартала.
