Объекты и субъекты лизинга. Этапы лизинговых отношений

Объектом лизинга могут выступать те вещи, которые могут быть использованы в предпринимательской деятельности, помимо земельных участков или других объектов природы. Другими словами, при лизинговых отношениях передается любое имущество (движимое или недвижимое). В качестве движимого имущества могут быть использованы силовые машины и техническое оборудование, транспортные средства, средства вычислительной техники, рабочие машины и оборудование, которое может быть использовано в различных отраслях промышленности (строительная техника, вычислительная техника, станки и т.д.). В качестве недвижимого имущества могут служить здания, сооружения, воздушные судна, морские судна, космические объекты и т.д.

Субъектами лизинга являются:

  1. Лизингодатель (арендодатель) — это лицо, которое намеренно приобретает имущество для дальнейшего сдачи его во временное пользования, с целью получения прибыли.
  2. Лизингополучатель (арендатор) — это лицо, которое на основе лизингового договора получает право пользоваться имуществом в определенный срок.
  3. Поставщик (продавец) — это лицо, которое продает имущество, которое в дальнейшем является объектом сделки.

Экономические отношения, возникающие между сторонами договора лизинга, проявляются через следующие функции:

  1. Производственно-снабженческие — приобретение во временное использование необходимого имущества;
  2. Финансово-экономические — более целесообразное использование имеющихся финансовых ресурсов и экономия за счет лизинговых налоговых льгот.

Исходя из того, что лизинговые отношения являются одним из видов кредитных отношений, они используются на основе принципов:

  1. Платность
  2. Возвратность
  3. Срочность

В лизинге, при инвестировании заемщик и ссудодатель использует капитал в товарной форме, а не в денежной. В этом случае реализуются все виды отношений, такие как: аренда, купля-продажа, инвестирование, страхование, товарное кредитование. Поэтому лизинг включает в себя кредитные, арендные и инвестиционные отношения.

Лизингодателями могут выступать:

  1. Коммерческие банки или иные кредитные учреждения осуществляющие лизинговую деятельность.
  2. Лизинговые компании — коммерческие организации, которые специализируются на финансирование сделки или оказывающие другие услуги связанные с реализацией лизинговых операций.
  3. Любые организации, имеющая в учредительных документах разрешение на осуществления лизинговой деятельности и лицензию.

В классической лизинговой сделке участвует три субъекта лизинга.

На данной схеме изображена лизинговая сделка, которая состоит из операций:

  1. Будущий лизингополучатель, который нуждается в определенном имуществе, обращается к лизингодателю с просьбой найти поставщика.
  2. Лизингодатель находит поставщика и приобретает у него имущество.
  3. Поставщик продает лизингодателю имущество.
  4. Лизингодатель передает приобретенное имущество на временное пользование на определенных условиях.

Также существует другая схема, согласно которой лизингополучатель самостоятельно находит поставщика и необходимое ему имущество, а далее он обращается к лизингодателю с просьбой выкупить данное имущество.

Данный факт служит отличительной чертой лизинга от аренды, поскольку в аренде участвует только арендодатель и арендатор. При лизинговой сделке арендодатель приобретает имущество у продавца по заказу арендатора. А при аренде, арендодатель самостоятельно приобретает имущество.

Помимо основной отличительной черты лизинга от аренды существуют дополнительные, такие как:

  1. При заключение лизинговой сделки, лизингополучатель и лизинговая компания подписывают минимум два договора: договор купли-продажи и договор аренды.
  2. Как правило, лизинговая компания или финансовое учреждение сдают имущество в лизинг, а не первоначальный собственник или производитель.
  3. При заключение договора лизинга , лизингополучатель приобретает права и обязанности, схожие с покупателем.
  4. При расчете лизинговых платежей принимается во внимание: покупная ценна приобретаемого имущества, срок, остаточная стоимость, кредитоспособность и действующие законодательство в отношении сроков амортизации и налогообложения, а при расчете арендных платежей размер выплат определяется с учетом рыночной активности, уровнем спроса и предложения.
  5. При обнаружение недостатков в имуществе, могут по-разному определятся риски в договорах лизинга и аренды: по договору лизинга лизингодатель не несет ответственности за вышеуказанные недостатки и свободен от обязательств связанных с гарантией на имущество, а по договору аренды арендодатель обязан нести ответственность перед арендатором за все недостатки возникшие с пользованием имущества.
  6. Если срок аренды заканчивается, то арендатор обязан вернуть имущество, а по истечению срока лизинга возможны варианты: приобретения имущества в собственность, возврат имущества или продление договора.

Кроме основных участников лизинга в данные отношения могут быть привлечены и другие участники, такие как страховщик, который осуществляет страхование имущественных и прочих рисков, связанных со сделкой.

Данная схема лизинговой сделки предполагает участие четырех сторон: лизингополучателя, лизинговой компании, поставщика и страховой компании.

При использование лизинговой компанией в своей работе кредитных ресурсов к участникам сделки добавляется банк.

На данной схеме изображена лизинговая сделка, которая состоит из операций:

  1. Лизингополучатель, который нуждается в определенном имуществе, самостоятельно определяет поставщика или обращается к лизингодателю с просьбой найти поставщика.
  2. Лизингополучатель подает заявку и документы на рассмотрение в лизинговую компанию.
  3. Лизинговая компания на основание анализа пакета документов, поданного лизингополучателем, выносит решение о его финансовом состояние.
  4. Заключается договор между лизингополучателем и лизинговой компанией.
  5. Приобретая предмет финансовой аренды, лизинговая компания осуществляет страховку от всех имущественных рисков в страховой кропании.
  6. Лизинговая компания передает лизингополучателю предмет лизинга во владения и пользование на срок прописанный в договоре.
  7. В течение установленного срока лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи.
  8. Предмет лизинга после исполнения обязательств по договору переходит в право собственности лизингополучателю.

Тем не менее, лизинг, как и любой процесс, имеет свои преимущества и недостатки.

В данный момент для российских предприятий возникла серьезная проблема, в поиске и в привлечение долгосрочных инвестиций, для расширения производства и покупки нового оборудования и техники. При ограничении в получении инвестиционных кредитов, лизинг считается одним из способов эффективного финансирования и быстрого развития производства. Сейчас самым востребованным инструментом для долгосрочного финансирования и приобретения современного оборудования и техники является лизинг.

Лизинг представляет собой имущественные отношения, которые не нашли бы широкого распространения в применении, если бы они не приносили бы выгоду его участникам.

Вступая в лизинговые отношения, лизингополучатель получает следующие преимущества:

Лизингополучатель имеет возможность расширить свой бизнес без крупных единовременных затрат, тем самым он пренебрегает привлечением заемных средств.

Лизинг позволяет начинающему предпринимателю, не имеющему крупных финансовых средств, начать проект.

Лизинг это стопроцентное финансирование, которое в отличии от кредитов не требует немедленных выплат.

Лизинговый договор может включать услуги по установке, сервисное обслуживание, ремонт оборудования, замену старого оборудования на более новое и усовершенствованное и т.д..

Лизинговое имущество не числится в балансе у лизингополучателя, это позволяет избежать уплаты налога на имущество.

Лизингополучателям проще заключить договор с лизингодателем, чем взять кредит в банке. Многие лизинговые компании не выдвигают конкретных требований и не требуют определенных гарантий. В случае нарушения пунктов заключенного договора, лизингодатель просто забирает имущество обратно.

Как правило, кредит предполагает свое погашение в ограниченные сроки и определённую сумму погашения. По договоренности лизингодателя и лизингополучателя выплаты могут быть ежемесячными, квартальными и т.д. А выплачиваемые суммы могут отличаться друг от друга.

Выплаты лизингополучателем относятся к издержкам производства и уменьшают выплаты по налогу на прибыль.

Как правило, срок выплат в лизинге на много больше, чем срок выплат в кредите.

При недостатке спроса и прибыли, лизингополучатель может вернуть имущество лизингодателю — это снижает риски, которые может понести лизингополучатель.

Преимущества для лизингодателя не так много, как для лизингополучателя, но все они имеют довольно весомое значение:

Сама сделка является абсолютно безопасной для лизингодателя, поскольку право собственности на имущество остается за ним.

Срок договора лизинга довольно большой, благодаря этому создаются долгосрочные отношения с лизингополучателем, от которого поступают стабильные выплаты.

Для лизингополучателя существует возможность использования налоговых льгот.

Доходы и расходы лизингодателя идут параллельно — это позволяет находиться в стабильном финансовом положении.

Преимущества лизинга для поставщика имущества:

Осуществление маркетинга.

Все риски и гарантии несет лизингодатель, тем самым у поставщика снижается риск неплатежа.

Лизинг способствует повышению спроса на вспомогательное оборудование, услуги по установке и монтажа, дальнейшего сервисного обслуживания и т.д.

Лизинг способствует ускорению темпа выпускаемой продукции, и так же выявлению и устранению недостатков.

Лизинг дает возможность эффективно прорекламировать оборудование и услуги.

Помимо перечисленных преимуществ, лизинг так же имеет свои недостатки:

Из-за большого количества участника в лизинге, от момента создания договора и до вступления его в силу, может пройти достаточно долгий срок — что является существенным недостатком для обеих сторон.

В не которых случаях для лизингополучателя лизинговые услуги могут оказаться дороже, чем приобретение оборудования за счет банковского кредита.

По договору лизинга, лизингополучатель не является собственником имущества и может использовать его строго придерживаясь условиям данного договора. Ему запрещено без согласованности с лизингодателем, менять место эксплуатации или повторно сдавать в аренду, а так же использовать имущество в качестве залога при получение займа.

Если лизингодатель использует банковский кредит, то существует риск повышения кредитных ставок, тем самым это может спровоцировать удорожание лизинговых услуг для лизингополучателя, либо потерю прибыли для лизингодателя.

Так же при заключении договора лизингополучателю следует иметь в виду, что собственником имущества является лизингополучатель и при случае просрочки выплаты или нарушении пунктов договора, лизингодатель может изъять переданное имущество.

Не смотря на то, что лизингодатель является собственником имущества, лизингополучатель несет ответственность за состояние переданного имущества.

Под организацией осуществления лизинговой операции понимают последовательное налаживание и юридическое оформление организационно-экономических отношений между субъектами лизинга и обеспечение мониторинга выполнения взятых ими обязательств.

Этапы организации лизинговых операций:

  1. Установление отношений между предприятиями, которые заинтересованы в приобретении имущества на условиях лизинга, и производителем (продавцом) данного имущества. Эти субъекты должны договориться о цене, условиях поставки имущества, его технических и экономических характеристиках и в результате подписать соответствующий документ.
  2. Предприятие, то есть лизингополучатель, проведя анализ рынка лизинговых услуг, и обнаружив оптимальную лизинговую компанию, обращается к ней, чтобы приобрести нужное оборудование. При этом предприятие подает заявку с необходимыми характеристиками оборудования и собственными данными.
  3. Лизингодатель проводит анализ и изучение заявки. Если его все устраивает, они заключают сделку и подписывают лизинговый договор, в котором прописывают все важные моменты.
  4. Лизинговая компания производит покупку имущества у производителя на основании заключенного договора покупки-продажи, тем самым становясь собственником.
  5. Происходит страхование лизинговой операции лизингодателем.
  6. Выплата платежей по лизингу в обусловленные сроки.
  7. Приобретение имущества в собственность лизингополучателем, или же его возврат.

Первые три пункта, можно объединить в один этап «Подготовительный». На подготовительном этапе потенциальными субъектами лизинговой операции выполняется весь комплекс предварительных работ, необходимый для последующего юридического оформления организационно-экономических отношений между ними путем заключения соответствующих договоров. К таким работам (лизинговых процедур) относят:

обоснование необходимости заключения лизинговой сделки потенциальным лизингополучателем;

обращение (заявка) потенциального лизингополучателя к лизингодателю с предложением предоставить лизинговые услуги;

предварительная оценка эффективности лизинговой сделки лизингополучателем и лизингодателем;

оценка лизингодателем платежеспособности и деловой репутации потенциального лизингополучателя;

заявка лизинговой компании к банку о предоставлении кредита для финансирования лизинговой сделки при недостатке собственных средств

заказ лизингодателя производителю (поставщику) о покупке в собственность соответствующего объекта лизингу.

На четвертом этапе между участниками лизинговой операции осуществляется заключение:

лизинговой сделки;

кредитного соглашения между лизингодателем и банком при недостатке собственных средств

договора купли-продажи объекта лизинга;

акт приемки объекта лизинга в эксплуатацию;

соглашение о техническом обслуживании объекта лизинга;

соглашение о страховании объекта лизингу.

Отметим, что не все из названных договоров должны быть обязательно заключены.

Скажем, при двусторонней лизинговой сделке отпадает необходимость в договоре купли-продажи объекта лизинга. Лизингополучатель нередко может самостоятельно обеспечить техническое обслуживание объекта лизинга, а потому ему нет необходимости заключать договор о последующем обслуживание.

Последующие три пункта, можно объединить в один этап «Исполнительны». На исполнительном этапе осуществляется выполнение лизинговой сделки по:

— эксплуатации объекта лизинга в соответствии с требованиями, указанными в договоре;

— выплаты лизинговых платежей в оговоренном размере и в предусмотренныесроки;

— правильному документальному отражению операций, связанных с реализацией лизинговой сделки, в учете и отчетности субъектов этого соглашения; оформления отношений между лизингодателем и лизингополучателем, связанных с завершением лизинговой сделки (возврат объекта лизинга, заключения нового соглашения, выкуп объекта лизинга).

Учитывая интересы лизингополучателя, наиболее важным для него является договор, который заключается в форме многостороннего лизинговой сделки с участием указанного предприятия, лизингодателя и продавца объекта лизинга или в форме двустороннего соглашения между лизингополучателем и лизингодателем. Федеральным Законом России «О финансовой аренде (лизинге)» предусматриваются следующие условия лизингового договора:

наименование сторон (их полное и сокращенное названия);

объект лизинга. В этом условии подробно описываются состав имущества, передаваемого в пользование лизингополучателю, его стоимость, технико-экономические характеристики, условия и сроки его поставки. Если арендодатель нарушил сроки и / или условия поставки объекта лизинга, лизингополучатель имеет право требовать от него поставки этого объекта и возмещения убытков, вызванных задержкой его передачи в пользование указанного субъекта лизинговой сделки;

срок, на который заключается лизинговое соглашение;

размер и форма уплаты лизинговых платежей, сроки уплаты и условия просмотра;

условия переоценки стоимости объекта лизинга согласно законодательству;

условия возвращения объекта лизинга.

Здесь предусматриваются сроки возврата, какая из сторон несет расходы, связанные с таким возвращением, техническое состояние объекта. В случае банкротства лизингополучателя, ареста или конфискации его имущества объект лизинга отделяется от общего имущества указанного субъекта лизинга и подлежит возврату лизингодателю. Если по вине лизингополучателя нарушены сроки и условия возврата объекта лизинга, лизингодатель вправе требовать от лизингополучателя безусловной передачи указанного объекта и возмещения убытков, причиненных такой задержкой, согласно условиям договора;

условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставления информации относительно его технического состояния. В этом условии отмечается, что лизингодатель имеет право осуществлять за свой счет контроль за эксплуатацией и целевым использованием объекта лизинга лизингополучателем. Последний обязан эксплуатировать арендованное имущество согласно условиям этого пункта договора и инструкциями продавца

условия страхования объекта лизинга;

условия регистрации объекта лизинга.

В соответствии с упомянутым Законом имущество, переданное в аренду по договору финансового лизинга, зачисляется на баланс лизингополучателя с указанием, что это имущество взято в финансовый лизинг. Лизингополучатель в этом случае осуществляет регистрацию объекта лизинга согласно действующему законодательству. При оперативном лизинге арендованное имущество остается на балансе лизингодателя с указанием, что это имущество передано в лизинг.

Вместе лизингополучатель относит данное имущество на забалансовый счет с отметкой, что это имущество, арендованное по оперативному лизингу;

условия выкупа объекта лизинга по истечении срока лизингового соглашения. Такой выкуп может быть осуществлен не раньше срока, за который амортизируется 60% стоимости объекта лизинга, определенной в день заключения договора лизинга. Если лизингополучатель не реализует свое право выкупа объекта лизинга и не будет срока лизингового соглашения после ее завершения, он обязан вернуть указанный объект лизингодателю в состоянии, указанном в договоре;

условия досрочного расторжения соглашения. Эти условия определяются в договоре по соглашению сторон. Вместе с тем Федеральным Законом России «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено, что соглашение расторгается в случае неуплаты лизингополучателем лизинговых платежей в течение двух очередных сроков. По требованию лизингодателя объект лизинга подлежит возврату в бесспорном порядке согласно исполнительной надписи, совершенным в государственной нотариальной конторе;

условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя. Последний обязан в указанные в настоящем пункте сроки предоставлять лизингодателю сведения о техническом состоянии объекта лизинга и своем финансовом состоянии, доступ к проверке объекта лизинга и условий его эксплуатации;

ответственность сторон;

дата и место заключения сделки.

В лизинговой сделке по взаимному согласию сторон могут быть предусмотрены и другие условия.

Лизинговое соглашение вступает в силу с даты подписания его субъектами (лизингополучателем, лизингодателем и поставщиком) акта приемки объекта лизинга в эксплуатацию. В случае обнаружения дефектов, которые могут быть устранены, в упомянутом акте приводится их перечень и устанавливается срок, не позднее которого поставщик обязан их исправить. Если это условие поставщиком (производителем) не выполняется, то арендатор имеет право требовать замены объекта лизинга или даже расторгнуть договор. Кроме того, согласно российскому законодательству арендатор еще до подписания акта приемки может отказаться от объекта лизинга, если он не соответствует условиям договору.

После подписания акта приемки лизингодатель освобождается от ответственности за состояние объекта лизинга, однако за поставщиком сохраняется обязанность по гарантированному его обслуживанию в предусмотренный термин. При финансовом лизинге риск случайной гибели или случайного повреждения объекта лизинга несет лизингополучатель, а при оперативном лизинге — лизингодатель, если иное для обоих этих случаев не предусмотрено договором. В случае, если поставщик или лизингодатель просрочили срок передачи объекта лизинга, то риск его случайной гибели или случайного повреждения в период просрочки берет на себя сторона, допустившая эту просрочку.

Порядок регистрации имущества — (предмета договора лизинга) и прав на него. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, права на имущество, которое передается в лизинг, и (или) договор лизинга, предметом которого является данное имущество, подлежат государственной регистрации.

Специальные требования, предъявляемые законодательством Российской Федерации к собственнику регистрируемого имущества (авиатехники, морских и других судов, другого имущества) распространяются на лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах (транспортные средства, оборудование повышенной опасности и другие предметы лизинга), регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.

По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Так же смотрите по данной теме:

Отличительные особенности лизинговых операций
Особенности лизингового договора
Понятие, функции и виды лизинга
История возникновения и развития лизинга
Страхование предмета лизинга и предпринимательских (финансовых) рисков

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *