Понятие «банковский риск» можно охарактеризовать следующим образом — это присущая банковской деятельности возможность (вероятность) возникновения у банка потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами и (или) внешними факторами. В свою очередь, кредитный риск — риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должникам финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора.
Уровень кредитного риска оценивается на заемщика. Объектами оценки являются заключаемые (заключенные) кредитные сделки. Кредитный риск возникает в тех областях деятельности, где успех зависит от результатов работы заемщика и неблагоприятные изменения в деятельности повлекут нарушения финансовых обязательств перед банком.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам.
ПАО «Сбербанк» в рамках кредитной работы определяет следующие виды кредитных рисков (Таблица 14):
Таблица 14
Виды кредитных рисков, установленные ПАО «Сбербанк» во внутренних документах
Кредитный риск миграции Риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (кредита) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента / эмитента (миграции) 2.Риск концентрации Риск, связанный с: предоставлением крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков; концентрацией задолженности по отдельным отраслям экономики, сегментам, портфелям, либо географическим регионам и т.п.; концентрацией вложений в ценные бумаги, относящиеся к отдельным отраслям либо географическим регионам; наличием иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам 3.Остаточный риск Риск, возникающий в связи с тем, что применяемые банком методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения, например, правового риска, риска ликвидности
Целью управления кредитными рисками является определение и обеспечение уровня риска необходимого для обеспечения устойчивого развития ПАО «Сбербанк» и определенного стратегией развития, а также макроэкономическими параметрами.
Задачами ПАО «Сбербанк» в области управления кредитными рисками являются:
реализация системного подхода к управлению кредитными рисками, оптимизация отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей в целях ограничения уровня кредитного риска;
повышение конкурентных преимуществ за счет более точной оценки принимаемых рисков и реализации мероприятий по управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающих сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков;
сохранение устойчивости при расширении продуктового ряда (внедрение более сложных продуктов) вследствие адекватной оценки и управления принимаемыми рисками, в частности кредитными рисками.
Политика управления кредитным риском ПАО «Сбербанк» осуществляется в рамках системы интегрированного управления рисками, а также на следующих принципов:
использование современных методик и инструментов управления кредитными рисками в целом, разработанных на основе единых подходов построения максимально стандартизированных процессов кредитования с учетом сегментации клиентов по профилю риска и минимизации количества участников процесса за счет централизации и автоматизации процессов;
объективность, конкретность и точность оценки кредитных рисков, использование достоверной фактической и статистической информации; интеграция процесса управления кредитными рисками с организационной структурой банка;
применение единых правил распределения и разграничения полномочий по управлению кредитными рисками, основанных на сочетании централизованного и децентрализованного подходов;
независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль кредитных рисков от подразделений, инициирующих сделки, несущие кредитные риски;
система управления кредитными рисками удовлетворяет требованиям Банка России и требованиям российского законодательства.
ПАО «Сбербанк» применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:
предупреждение кредитного риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;
внедрение единых процессов оценки и идентификации рисков;
планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь;
ограничение кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска;
формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам;
структурирование сделок;
построение эффективного процесса работы с просроченной и проблемной задолженностью, в т.ч. направленного на предотвращение возникновения задолженности в будущем;
управление обеспечением сделок;
применение системы полномочий принятия решений;
мониторинг и контроль уровня кредитного риска;
аудит функционирования системы управления кредитными рисками.
Оценка индивидуальных кредитных рисков контрагентов по сделкам, несущим кредитный риск, проводится в зависимости от типов контрагентов:
корпоративных клиентов, клиентов – субъектов малого бизнеса, муниципальных образований, страховых и лизинговых компаний – на основании системы кредитных рейтингов, а также путем построения моделей прогнозных денежных потоков или иных важных показателей;
клиентов — субъектов микро-бизнеса — на основании оценки платежеспособности контрагентов и экспресс-оценки.
В банке действует многомерная система полномочий, позволяющая определить уровень принятия решений по каждой кредитной заявке. В частности, подразделениям банка присваивается профиль риска, определяющий полномочия по принятию решений в зависимости от категории риска заявки.
Система полномочий по оценке кредитного риска в ПАО «Сбербанк России» приведена в Приложении 6.
Контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь вследствие дефолта заемщика / группы связанных заемщиков осуществляются при помощи системы лимитов, функционирующей для каждой линии бизнеса.
Объем устанавливаемого лимита определяется уровнем риска заемщика, который рассчитывается на основе оценки финансового и нефинансового (качественного) положения заемщика.
Проводя процедуру управления кредитным риском с помощью лимитов, ПАО «Сбербанк России» устанавливает лимиты как вид ограничений на определенные объемы операций, так и на операции с определенным заемщиком. По сути, это предельная доля капитала, кредитного портфеля или активов, которыми готов рисковать банк при проведении операций кредитования.
Внешние лимиты устанавливаются Инструкцией Банка России № 139-И. Внутренние лимиты устанавливает сам банк. В рамках установления лимитов банк применяет количественные методы расчетов.
Через систему лимитов по направлениям деятельности, кредитному риску и подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков, ПАО «Сбербанк России» осуществляет контроль над достаточностью собственных средств (капитала).
К таким лимитам в части кредитного риска относятся лимиты, связанные с нормативами банковской деятельности:
Таблица 15
Обязательные нормативы деятельности ПАО «Сбербанк России» по состоянию на 31.12.2016 года
Показатели Обозначение Данные Нормативные требования Запас прочности 1.Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 17,91%
≤ 25% 7,09% 2.Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 129,76%
≤ 800% 670,24% 3.Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) Н9.1 0,0% ≤ 50% 50% 4.Совокупная величина риска по инсайдерам Н10.1 0,52% ≤ 3% 2,48
Анализ показателей обязательных нормативов банка на 31.12.2016 демонстрирует большой запас прочности и, соответственно, косвенно показывает взвешенный подход к кредитованию.
Система лимитов в ПАО «Сбербанк России» имеет многоуровневую структуру, включающую:
лимиты по кредитному риску в целом;
лимиты по подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием решений по кредитным операциям;
лимиты по объему совершаемых кредитных операций с одним контрагентом (контрагентами отдельного вида экономической деятельности);
лимиты по предельному уровню убытков по структурным подразделениям банка.
Лимит может ограничивать как максимальную величину риска, так и может ограничивать максимальный срок операции с определенным заемщиком.
В рамках контроля за установленными лимитами банк устанавливает систему показателей, свидетельствующих о высокой степени использования структурными подразделениями банка выделенного им лимита (сигнальные значения).
Для каждого из сигнальных значений устанавливается соответствующий перечень корректирующих мероприятий, зависящий от степени приближения использования лимита к сигнальному значению, например:
снижение уровня принятого риска;
перераспределение капитала, выделенного на покрытие значимых рисков, между структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями);
увеличение размера капитала.
В случае если фактический размер риска превысил установленный лимит (или есть достаточные основания ожидать такого превышения в будущем), подразделения, обнаружившие или прогнозирующие такое превышение, обязаны проинформировать об этом руководителя подразделения. Руководитель подразделения должен предпринять действия по исправлению возникшего превышения лимита, (в том числе, путем отказа от операции) или получить санкцию на превышение лимита.
Исходя из принципа взвешенности и осторожности для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по активам, подверженным кредитному риску, банк формирует резервы на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери.
Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России и внутренних нормативных документов банка, предусматривающих проведение регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учетом внутренних кредитных рейтингов контрагентов.
Оценка уровня кредитного риска (категории качества кредита) осуществляется путем профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев: финансового положения (кредитоспособности) заемщика и качества обслуживания долга. Методологические подходы банка по оценке финансового положения и качества обслуживания долга корпоративного заемщика в соответствии с требованиями Банка России приведены в Приложении 7.
Подходы к оценке уровня кредитного риска в соответствии с требованиями Банка России приведены в Приложении 8.
Оценка характеристики кредитного риска в соответствии с требованиями Банка России представлена в Приложении 9.
Банк уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований регулятора, анализу и прогнозу уровня кредитных рисков. При этом используются следующие методы
распределенный механизм идентификации критериев юридической и экономической связи заемщиков с последующим централизованным ведением единого списка групп связанных заемщиков;
выделение групп заемщиков в разрезе отраслевой, страновой принадлежности;
анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и кредитных продуктов.
В свою очередь, категория риска заявки зависит от риска заемщика (определяется рейтингом заемщика), совокупного лимита по заемщику / группе связанных заемщиков, а также от риска сделки (определяется наличием нестандартных условий по сделке и LGD, т.е. потерях при дефолте). Таким образом, действующие системы лимитов и полномочий позволяют оптимизировать кредитный процесс и надлежащим образом управлять кредитным риском.
Таблица 16
Распределение кредитных рисков по кредитному портфелю корпоративных заемщиков ПАО «Сбербанк России»
на отчетные даты 2015-2016гг.
Категория качества
кредита На 31.12.2016 На 31.12.2017 Сумма, млрд. Уд.вес, % Сумма, млрд. Уд.вес, % I (высшая) категория качества 9 505 508 023,00 65,67 9 145 016,40 67,08 II категория качества 3 377 983 138,00 23,34 3 304 639,20 24,24 III категория качества 795 115 910,00 5,49 775 717,70 5,69 IV категория качества 220 484 359,00 1,52 98 157,60 0,72 V (низшая) категория качества 575 571 361,00 3,98 309 469,10 2,27 14 474 662 791,00 100,00 13 633 000,00 100,00 Распределение кредитного портфеля корпоративных заемщиков по группам на отчетные даты показывает увеличение кредитов 1-й и 2-й категории качества в кредитном портфеле банка, что демонстрирует работу банка в части снижения кредитного риска.
Классификация ссуд осуществляется путем проведения оценки кредитного риска (формирования профессионального суждения).
Для оценки уровня кредитного риска используется следующая информация:
результаты оценки финансового положения (кредитоспособности) заемщика;
результаты оценки качества обслуживания заемщиком ссуд;
иная информация.
Источниками получения информации о деятельности заемщика, его финансовом состоянии являются правоустанавливающие документы заемщика, бухгалтерская, налоговая, статистическая отчетность и иная информация из различных источников.
К показателям оценки финансового положения юридических лиц относятся:
показатели платежеспособности и ликвидности,
показатели финансовой устойчивости,
показатели деловой активности,
показатель эффективности финансово–хозяйственной деятельности.
В случае ухудшения качества кредита резерв увеличивается, и наоборот, в случае улучшения качества кредита резерв уменьшается. Результаты формирования резерва под обесценение кредитов ПАО «Сбербанк России» приведены в Таблице 17.
Также в случае, если кредит признается безнадежным, списание с баланса банка процентов и основной суммы долга осуществляется за счет резерва.
Таблица 17
Обесценение кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
в 2015-2016 гг., млрд.руб.
Активы За 2015 год За 2016 год Отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля и стоимость риска 473,1 342,1 Списание кредитов за счет резерва под обесценение кредитного портфеля 146,1 175,6
Составлено по данным: Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Итоги Группы Сбербанка по МСФО. 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://www.sberbank.com/ru/
Снижение объема средств под обесценение кредитного портфеля в 2016 году по сравнению с 2015 годом также подтверждает работу банка по снижению кредитного риска и привлечение заемщиков с хорошим финансовым состоянием и хорошей кредитной историей.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что ПАО «Сбербанк России» использует резерв под обесценение при принятии решения о прекращении работы с безнадежной ссудой. В свою очередь, большой объем резерва влияет на капитал банка.
Из таблицы 17 видно, банк проводил в 2016 году жесткую политику в части качества кредитов заемщиков, стремясь уменьшить резервные требования.
Необходимо отметить, что само по себе создание резервов на возможные потери не влияет на вероятность исполнения обязательств заемщиком. Однако расчет резерва позволяет банку своевременно отреагировать на потенциальные угрозы по невозврату кредита и, соответственно, процесс оценки резервов является неотъемлемой частью контроля и управления кредитным риском.
Установлением дифференцированного ценообразования по кредитным продуктам, в т.ч. надбавки за кредитный риск в зависимости от качества и срока конкретного кредитного продукта в большинстве случаев применяется на этапе согласования кредита с заемщиком по результатам анализа его деятельности. Таким образом, кредитный риск минимизируется на основе сочетания кредитного продукта, установления графика платежей по возврату кредита, получения соответствующего обеспечения со стороны заемщика, определение срока кредитования. Например, если деятельность заемщика подвержена сезонности, устанавливается график платежей с наибольшей нагрузкой в период поступления максимальной выручки.
Если же кредит предоставляется на приобретение основного средства, расчет платежеспособности осуществляется на показателях прибыли клиента, а не на выручке.
В случае же предоставления ссуды на пополнение оборотных средств, определение возможного размера кредита при помощи прибыли будет ошибочным, поскольку необоснованно завысит сроки кредитования и, соответственно, кредитный риск.
Сотрудники банка на постоянной основе осуществляют контроль за кредитными рисками заемщиков, документально оформляют и включают в досье заемщика информацию о заемщике, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика.
Оценка кредитного риска (формирование профессионального суждения) осуществляется помимо этапа предоставления кредита, и в случае получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения после принятия соответствующего решения, а также не реже одного раза в квартал.
Основным принципом, по которому формируется кредитный портфель банка, является принцип диверсификации кредитного портфеля по видам хозяйственной деятельности (сегментам экономики). Такая диверсификация является элементом управления кредитным риском в ПАО «Сбербанк России».
В рамках текущего мониторинга проводится оценка кредитов, в том числе и отраслевого риска заемщика. Изменения в отрасли, влияние общеэкономических факторов на конкретную отрасль влечет и изменение кредитного риска, связанного с конкретным заемщиком.
На этом фоне показательны данные приводимые ПАО «Сбербанк России» по кредитам, условия которых были изменены с учетом отраслевых особенностей (Таблица 18):
Таблица 18
Кредиты по отраслям заемщиков, условия по которым были пересмотрены
в 2016 году в ПАО «Сбербанк России»
Отрасль Уд. вес в объеме кредитов по отрасли, % Металлургия 2,7 Нефтегазовая отрасль 20 Операции с недвижимостью 17 Телекоммуникации 14 Энергетика 7 Машиностроение 4 Пищевая промышленность и сельское хозяйство 3 Прочие 10
Составлено по данным: Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Итоги Группы Сбербанка по МСФО. 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://www.sberbank.com/ru/
Оценивая отрасль деятельности заемщика, рассматривается положение отрасли в целом в экономике страны, деятельность предприятий отрасли – конкурентов заемщика, экономический цикл отрасли, вопросы конкуренции, возможности покупателей и поставщиков. В случае возникновения предпосылок по ухудшению ситуации в отрасли, влиянию отдельных событий (в том числе политических) банк может изменить сроки возврата кредита, процентные ставки, но только в случае наличия такой возможности в кредитном договоре либо путем подписания дополнительного соглашения.
Важное значение в минимизации кредитного риска имеет обеспечение. Наличие обеспечение определенной категории качества (1-й или 2-й) позволяет банку уменьшить объем резерва и снизить кредитный риск.
Расчет резерва с учетом обеспечения определяется по следующей формуле:
(3)
где
Р — минимальный размер резерва;
РР — размер расчетного резерва;
ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (к1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (к2) принимается равным 0,5;
Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения).
Для снижения кредитного риска в ПАО «Сбербанк России» проводится мониторинг состояния залогов. Плановые проверки предметов залога проводятся не реже одного раза в квартал в течение периода действия договора залога. Проверка товаров в обороте, предоставленных банку в залог, может проводиться один раз в месяц. Внеплановая проверка предмета залога проводится, как правило, в целях выявления фактов, свидетельствующих:
об ухудшении условий хранения предмета залога;
об ухудшении состояния предмета залога;
о порче, утрате предмета залога и иных фактах, влекущих за собой снижение ликвидности
предмета залога или его недостаточность для обеспечения кредита;
об изменении местонахождения предмета залога;
замены предметов залога по ранее заключенным договорам залога.
При проверке предмета залога выявляется фактическое наличие предмета залога и определяются:
состояние предмета залога, его размер;
условия хранения (эксплуатации) предмета залога;
отражение предмета залога в бухгалтерском учете залогодателя.
Проверка фактического наличия предмета залога проводится путем проверки количественного соответствия фактически имеющегося в наличии имущества, имуществу, переданному/передаваемому по договору залога. При проверке состояния предмета залога проводится его визуальный осмотр с целью выявления дефектов, влияющих на полезные свойства и ликвидность предмета залога. В случаях отсутствия таких дефектов состояние предмета залога признается хорошим. В случаях, когда указанные дефекты являются устранимыми, состояние предмета залога признается удовлетворительным. В случае если указанные дефекты являются неустранимыми, то состояние предмета залога признается неудовлетворительным.
Данные проверки учитываются при формировании профессионального суждения об уровне кредитного риска и обеспеченности кредита.
Разграничение полномочий сотрудников в целях минимизации кредитного риска при предоставлении кредитов, их дальнейшего мониторинга осуществляется в банке таким образом, чтобы избегать конфликта интересов.
Под конфликтом интересов понимается прямое или косвенное противоречие между имущественными и иными интересами банка и (или) сотрудниками и (или) одним и более клиентами, в результате которого действия (бездействие) одной стороны могут иметь неблагоприятные последствия для другой стороны.
В свою очередь, Банк России относит к показателям, характеризующим кредитный риск:
отношение объема требуемых к формированию резервов на возможные потери к взвешенным по риску кредитным требованиям;
объемы резервов на возможные потери в разрезе портфелей кредитных требований;
уровни вероятности дефолта и убытков в отношении классов (сегментов) кредитных требований.
ПАО «Сбербанк России» в рамках управления кредитным риском выделил две категории кредитов: модифицированные и реструктурированные.
Модифицированные кредиты представляют собой кредиты, условия которых были пересмотрены вследствие изменения рыночных условий, изменения кредитного продукта, по запросу клиента или реклассифицированные из реструктурированных кредитов при условии выполнения условий для такой реклассификации, т.е. кредиты, изменение условий которых не рассматривается как вынужденное.
Реструктурированными кредитами являются кредиты, в отношении которых было проведено вынужденное изменение условий, отвечающее следующим критериям:
внесение изменений в условия кредитного договора в более благоприятную для заемщика сторону, связанное с отсутствием возможности заемщика исполнять обязательства на первоначальных условиях, при этом клиент классифицирован в высокую или среднюю категорию кредитного риска. Изменение условий классифицируется как изменение в более благоприятную для заемщика сторону, например, при уменьшении периодичности / частоты выплат, снижении процентной ставки, увеличении срока или лимита кредитования, сокращении общей суммы выплат по кредиту, переносе сроков платежей на более поздние даты и т.д. или
рефинансирование задолженности по кредитному договору, связанное с отсутствием возможности заемщика исполнить обязательства по сделке, и при этом клиент классифицирован в высокую или среднюю категорию кредитного риска.
Критерии классификации для отнесения клиента к высокой / средней категории кредитного риска включают (но не ограничиваются) наличие просроченной задолженности на срок более 30 календарных дней, невыполнение более чем на 30% требований к обеспеченности ссуды, инициированную процедуру банкротства, изменения в составе руководства и/или акционеров (собственников) заемщика.
Подходы к управлению кредитным риском в ПАО «Сбербанк России» могут быть проиллюстрированы следующей таблицей (Таблица 19)
Таблица 19
Модифицированные и реструктурированные кредиты в ПАО «Сбербанк России» на отчетные даты 2015-2016 гг.
Изменения кредитного портфеля На 31.12.2015 На 31.12.2016 Модифицированные кредиты 2 192,6 млрд. руб. 2 745,2 млрд. руб. Реструктурированные кредиты 1 231,2 млрд. руб. 1 209,1 млрд. руб. Доля реструктурированных кредитов в портфеле кредитов 36,0% 30,6%
Составлено по данным: Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Итоги Группы Сбербанка по МСФО. 2016. [Электронный ресурс]. URL: http://www.sberbank.com/ru/
Реструктурированная задолженность может быть реклассифицирована в категорию модифицированных кредитов при одновременном соблюдении следующих критериев:
заемщик погасил не менее 5% суммы основного долга, за исключением заемщиков, реализующих строительные проекты, находящиеся на инвестиционной фазе, в отношении которых отслеживается осуществление шести любых платежей по договору; и
заемщик выполняет все обязательства по договору за период не менее шести месяцев после изменения его условий; и
не выявлено иных признаков обесценения за период не менее шести месяцев после изменения условий договора.
Таким образом, по итогам можно сделать следующие выводы:
ПАО «Сбербанк России» формирует кредитные портфели по сегментам бизнеса, по отраслям;
Разрабатывает отдельные программы по кредитованию для корпоративных заемщиков в соответствии с целями их деятельности;
В целях минимизации кредитного риска применяет установление лимитов и регулирование резерва под обесценение кредитов с учетом обеспечения, а также путем модификации кредитов;
Структурирует кредитные сделки путем пролонгации кредитов по заемщикам в рамках отраслей с целью недопущения невозврата кредитов, нарушения сроков обязательств.
