Экономическая и юридическая сущность кредитов и займов

🙂

Скачать текст в WORD

Гражданское законодательство РФ предоставляет возможность юридически оформить заемные денежные средства путем заключения 2-х видов договоров: договора займа и договора кредита.

В соответствии со статьей 807 ГК РФ по договору займа одна сторона передает в собственность другой стороне деньги или другие вещи, которые позднее будут возвращены в таком же количестве. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа может быть заключен как в устной, так и в письменной форме. Однако, когда сумма займа превышает более чем в десять раз минимальный размер оплаты труда, договор займа должен быть заключен только в письменной форме. Заимодавец имеет право получать с заемщика проценты в размере, предусмотренном договором. 5

В соответствии со ст. 809 ГК РФ займодавец имеет право на получение от заемщика процентов, в соответствии с условиями договора. В случае, если ставка процента не предусмотрена договором, ее размер определяется в соответствии со ставкой рефинансирования. Выплата процентов производится ежемесячно, если не предусмотрено иное. Если в договоре не предусмотрены проценты, он считается беспроцентным в случае, когда сумма не превышает пятидесятикратного размера МРОТ, по договору передаются не деньги, а вещи. 5

Согласно статье 819 по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты. В отличие от договора займа, кредитный договор, согласно статье 820 ГК РФ, должен быть заключен только в письменной форме, в ином случае он считается недействительным. 5

В соответствии ст. 822, 832 ГК РФ можно выделить два вида кредитов, это товарный кредит, предполагающий передачу вещей, определяемых родовыми признаками, и коммерческий кредит, предполагающий предварительную оплату, отсрочку и рассрочку товаров. 5

Формы и виды заемных денежных средств обусловлены напрямую потребностями предприятий. Потребность в самом займе возникает прежде всего из-за продолжительности операционного цикла, который требует инвестиций.

Финансирование хозяйственной деятельности в рамках кредитных отношений может быть осуществлено как банками, или небанковскими кредитными организациями, так и другими Компаниями.

С точки зрения банковского кредитования выделяют 3 метода, с помощью которых банк может выдать кредит:

Метод кредитования по обороту

Метод кредитования по остатку

Оборотно-сальдовый метод

При кредитовании по обороту, кредит авансирует затраты заемщика до высвобождения его ресурсов. Тем самым, потребности предприятия полностью определяют суму и сроки погашения ссуды. При кредитовании по остатку первым делом происходит сама операция покупки, за чем следует получение денежных средств от банка под залог купленного товара. Оборотно-сальдовый метод подразумевает выдачу ссуды в момент возникновения в ней потребности, а сроки погашения определяются заранее, формируя график платежей, который может не соответствовать высвобождающимся ресурсам.

Основными принципами банковского кредита являются возвратность срочность и платность. Данные принципы определены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

По технике предоставления кредита банковские кредиты можно поделить на следующие виды:

Кредиты, выданные одной суммой

Кредитная линия

Stand-by

Контокорректный кредит

Овердрафт

Кредитная линия – это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. В банковской практике кредитные линии делятся на несколько видов:

Простая

Рамочная

Онкольная

Контокорректная

Простая кредитная линия подразумевает под собой заключение договора займа на определенный срок. В рамках данного договора суммы выплачивается единовременно, при наступлении необходимости. Данный способ кредитования подходит для совершения разовой сделки, например, покупки основного средства.

В случае с возобновляемой кредитной линией, заемщик имеет право брать кредит в несколько траншей в рамках установленного заранее лимита, в период действия договора займа. Такой способ кредитования удобен для финансирования операционной деятельности, так как есть возможность брать кредит многократно, по мере необходимости.

Рамочная кредитная линия – кредит, предоставляемый на оплату нескольких, связанных межу собой поставок, либо на финансирование определенного проекта.

Онкольная кредитная линия по технике кредитования схожа с возобновляемой кредитной линией, однако в рамках онкольной кредитной линии лимит кредитования восстанавливается при погашении займа.

Контокорректная кредитная линия подразумевает открытие активно-пассивного счета, который заемщик может использовать. При снятии денежных средств баланс счета уходит в минус, после чего автоматически погашается при начислении денежных средств.

Использование кредитных линий является удобным способом кредитования для заемщиков, так как позволяет использовать денежные средства тогда, когда это необходимо.

Кредит Стэнд-бай предоставляется на основе соглашения «стэнд-бай» странам-членам Международного Валютного Фонда, на определенные, заранее согласованные цели.

Контокорректный кредит представляет собой такую форму кредитования, при которой банк открывает для клиента отдельный счет, который в дальнейшем используется для погашения платежных обязательств заемщика. Данная форма кредитования обычно является обеспеченной, и влечет за собой множество дополнительных условий, таких как: размер максимальной задолженности, срок предоставления займа, предельно допустимый срок наличия дебетового баланса по счету. Проценты по такой форме кредитования начисляются исходя из суммы использованного кредита. Ставко обычно определяется исходя из учетной ставки Центрального Банка РФ, увеличенной на определенный процент, установленный банком-кредитором.

Овердрафт – форма кредитования, при которой банк предоставляет кредит по текущему счету. Согласно статье 850 ГК РФ, в случае, когда банк предоставляет возможность совершать платежи, несмотря на отсутствие денежных средств на счете организации, такие платежи приравниваются к кредиту, а права и обязанности по таким платежам регулируются главой 42 ГК РФ.

Выдавать денежные средства для целей хозяйственной деятельности может не только кредитная организация, но и компания, или физическое лицо. В таком случае заключается договор займа, который регулируется 42 главой ГК РФ. Займы между организациями имеют более простую форму, нежели кредиты. Обычно такие займы являются целевыми, и обеспеченными. Предоставление займов особенно актуально в рамках группы компаний, когда материнская компания с помощью договора займа предоставляет денежные средства дочерним организациям для ведения хозяйственной деятельности. Что касается критерия платности, применимого к кредитам, выдаваемым финансовыми организациями, то в рамках договора займа, уплата процентов может и не осуществляться. Существует и обратная ситуация, когда проценты по договору займа значительно выше, чем проценты по кредиту. Такие ситуации влияют на величину налоговой базы как налогоплательщиков, так и заемщиков.

Скачать текст в WORD

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *