Одна из важнейших задач контроля денежных средств – планирование потребности в денежных средствах в краткосрочной перспективе. С этой целью осуществляется планирование будущих поступлений и платежей предприятия. При этом основное внимание должно уделяться правильности отражения точного времени денежных поступлений и платежей и их взаимосвязи с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью. Такой подход необходим для оценки уровня достаточности денежных ресурсов предприятия, оценки возможности своевременного погашения предприятием своих обязательств, определения потребности в источниках финансирования и оценки способности предприятия получать положительные денежные потоки в перспективе.
Важным направлением совершенствования системы внутреннего контроля денежных средств является четкое выделение конкретных задач, возлагаемых на проверяющих. Такими задачами являются [4]:
- проверка обеспеченности условий для защиты и сохранности денежных средств;
- проверка обеспеченности контроля за сохранностью и наличием денежных средств;
- проверка сохранности денежных средств;
- проверка правильности документального оформления и своевременности отражения в учете операций с денежными средствами с их поступления, внутреннего перемещения (движения) и выбытия;
- подтверждение законности и достоверности отражения на счетах бухгалтерского учета операций с денежными средствами;
- проверка своевременности и правильности проведения инвентаризации и отражение результатов на счетах бухгалтерского учета.
- Приведенная систематизация задач контроля денежных средств способствует повышению эффективности контрольных мероприятий, направленных на обеспечение сохранности и рационального использования денежных средств на предприятии.
Важной проблемой для многих предприятий на сегодняшний день является неэффективность контроля операций движения денежных средств, что ведет к росту убытков.
Введение в работе определенного порядка организации процесса осуществления внутреннего контроля с решением приведенных выше задач и соблюдения определенных принципов позволит системе внутреннего контроля выйти на качественно новый уровень, снижая и предупреждая непроизводственные потери, недостачи и хищения денежных средств.
Внутренний контроль денежных средств является неотъемлемой составной частью управления предпринимательской деятельности. В настоящее время существуют некоторые нерешенные вопросы в учете и не сформирована единая точка зрения по методике проверки денежных средств на предприятии. Поэтому проверка в первую очередь, должна ориентироваться на оценку и состояние внутреннего контроля защиты денежных средств, проверку системы бухгалтерского учета, выявление фактического наличия денежных средств и порядка их документального закрепления. Для сокращения времени осуществления внутреннего контроля за движением денежных средств и повышения его эффективности при осуществлении контроля целесообразно использовать современные информационные технологии.