Причины, согласно которым руководители, учредители компаний или индивидуальные предприниматели, прибегают к подобным незаконным схемам, могут быть разными. Фиктивное банкротство в преимущественном большинстве случаев служит для получения дополнительных вливаний от кредиторов с целью спасти компанию от реально возможного банкротства или же с целью получения личной выгоды незаконным путем.
Что касается преднамеренного банкротства, то наиболее распространенными причинами можно назвать следующие:
— Заранее спланированная схема, согласно которой средства берутся у кредитора на развитие компании, однако ее деятельность является убыточной, что, соответственно, приводит к постепенной несостоятельности, дающей возможность руководителям или учредителям обратиться в судебную инстанцию, чтобы оформить банкротство.
— Вторая причина заключается в том, что имущество выводится для того, чтобы его не смогли изъять. Преднамеренное банкротство в данном случае имеет естественные причины (компания в силу каких-то обстоятельств стала убыточной), а имущество передается с целью извлечения максимальной личной выгоды из процедуры — недостающий долг после реализации имущества списывается.
Анализируя судебную практику, практику арбитражных управляющих, мнения правоведов, приходят к выводу, что наиболее показательными признаками намеренных, целенаправленных действий, заключающихся в доведении бизнеса до условий, при которых его следует ликвидировать, являются:
– некорректная политика денежных вложений;
– выведение активов;
– неоправданно высокие авансовые платежи поставщикам;
– кредитование по завышенным ставкам;
– продажа продукции по стоимости ниже среднерыночной;
– приобретение ценных бумаг, не обладающих фактической ценностью и ликвидностью, о чем покупателю известно, за счет средств фирмы;
– использование счетов сторонних или дочерних предприятий для ведения взаиморасчетов с контрагентами;
– заключение заранее убыточных сделок и многие другие действия.
Часть выше перечисленных признаков могут быть устранены еще в процессе организации эффективного внутрифирменного планирования, с учётом тактических и стратегических целей.
Одна из причин заключалась в отсутствии налаженного механизма расследования таких преступлений и недостаточной компетенции работников правоохранительных органов. Объективно это вызвано сложностью доказывания, сопряженностью таких дел с правом налоговым, административным и иными отраслями права, а также необходимостью наличия познаний в управлении и финансах, знании специфики бизнеса банкрота.
Значительное количество фиктивных банкротств не находят отражения в статистике ввиду недоказанности.
Латентный (скрытый) характер преступлений и их длительность часто не позволяют отличить такие деяния от законных, совершаемых в ходе обычной хозяйственной деятельности. Говоря о жертвах таких преступлений – кредиторах, стоит отметить, что противодействие криминальным банкротствам является крайне затратным процессом. Это обусловлено длительностью самой процедуры, необходимостью привлечения узкопрофильных специалистов и в данной области, а также непосредственно в бизнесе должника, проведения оценки, экспертиз, сбора и обеспечения сохранности доказательств, проведения иных необходимых мероприятий. Зачастую такие процедуры превращаются в многолетние противостояния.
Выделяют следующие признаки подготовки к фиктивному банкротству:
— изменение состава учредителей,
— заключение экономически нецелесообразных сделок,
— создание новых предприятий с тем же составом учредителей или органов управления.
Практически беспроигрышным был следующий стандартный ход – инициировать банкротство и предложить своего управляющего. С тем, чтобы иметь большинство в реестре кредиторов и контролировать таким образом процедуру. Способов незаконно добиться преимущества в реестре много. Один из них – создание искусственной задолженности для инициирования банкротства. Суть заключается в том, что «дружественный» должнику кредитор получает возможность назначить временного управляющего – как первый кредитор, обратившийся с заявлением о банкротстве, а также конкурсного управляющего – как мажоритарный кредитор в первом собрании.
По одному из основании банкротства, в частности заключение заведомо экономически, не целесообразных сделок, есть возможность правовых регулирований. Это касается сделок с заинтересованностью и крупных сделок. Данные сделки выделены в особые группы законодательно (в рамках гражданского кодекса), и расписана процедура на одобрение.
Что касается судов, то они в подавляющем большинстве случаев подходили к проблеме фиктивных долгов в банкротстве, делая ставку только на формальные признаки «реальности» сделок. Это позволяло «банкротам по собственному желанию» выходить сухими из воды. Но ситуация начинает меняться.
Аккумулируем на основе данных различных источников признаки возможности фиктивного банкротства:
— ухудшение финансового состояния должника; совершение должником действий, направленных на реорганизацию или ликвидацию, вывод активов, сокрытие документации и/или имущества, иных аналогичных действий;
— смена руководителя, участников (акционеров) компании-должника, изменение адреса местонахождения, наименования;
— выявление проблем с обеспечением исполнения обязательства и невозможность предоставления дополнительного обеспечения;
— выявление факта несоответствия бухгалтерской и/или налоговой отчетности реальному положению вещей;
— существенное изменение показателей бухгалтерской и/или налоговой отчетности, в том числе переоценка активов и/или пассивов, замена активов, занижение/завышение балансовой стоимости имущества, оформление ликвидных активов как неликвидных с последующим списанием, списание активов и т. д.;
— отказ в предоставлении каких-либо документов;
— отказ в допуске к месту нахождения предмета залога;
— досрочное исполнение обязательств перед другими кредиторами;
— появление у должника новых кредиторов и/или дебиторов со значительным размером обязательств;
— выдача и/или покупка векселей на значительные суммы;
— осуществление непрофильной деятельности;
— прекращение договора страхования ответственности и/или имущества должника;
— приобретение необходимых товаров по завышенным ценам;
— отражение в бухгалтерском учёте несуществующих данных по кредиторской задолженности; отнесение текущих доходов на статью доходов будущих периодов; отнесение расходов будущих периодов на статью текущих расходов.
Итак, противостоять фиктивным банкротствам могут не только судьи, следователи или арбитражные управляющие, но и кредиторы. Понять, где заканчиваются риски хозяйственной деятельности, неэффективный менеджмент, изменение конъюнктуры рынка, влияние экономического кризиса и начинается противоправная деятельность отдельного лица или группы лиц, крайне сложно. Исходя из этого, самая действенная тактика кредитора в любом банкротстве – превентивные меры, направленные на исключение самой возможности понесения убытков. И это вполне достижимо при грамотной организации работы с должниками. Безусловно, у должника могут возникнуть такие проблемы, что он действительно утратит возможность выплатить долг. Однако чаще всего такое развитие событий можно либо предвидеть, проанализировав состояние должника, либо предотвратить, вовремя начав действовать, не дожидаясь, когда должник разорится окончательно.
