Несостоятельность (банкротство) представляет собой сложное экономико-правовое явление. С одной стороны, все большее значение приобретают правовые гарантии равенства конкуренции и защиты права собственности, поэтому институт банкротства является продуктом неэффективной предпринимательской деятельности участников экономического оборота. С другой стороны, все более агрессивной становится практика лжебанкротств (фиктивных банкротств), поскольку кризисные процессы в экономике создают благоприятную почву для преднамеренных банкротств. Актуальность проблем фиктивного банкротства обусловлена усилением противодействия со стороны государства фиктивному банкротству субъектов экономической деятельности.
В законодательной и финансовой практике выделяют следующие виды банкротства:
— реальное банкротство, когда имеет место полная неспособность предприятия восстановить свою финансовую платежеспособность. «Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность, вследствие чего оно юридически объявляется банкротом»;
— техническое банкротство, когда имеет место существенная просрочка дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, поэтому при эффективном антикризисном управлении предприятием юридического банкротства можно избежать;
— криминальное банкротство, когда имеет место недобросовестное завладение собственностью. Криминальное банкротство включает в себя: преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство и неправомерные действия при банкротстве. Преднамеренное и фиктивное банкротство являются одними из основных экономических преступлений, правовая ответственность за совершение которых регламентирована ст. 196 «Преднамеренное банкротство» и ст. 197 «Фиктивное банкротство» гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» разд. VIII Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ).
В дореволюционной России в законодательстве была предусмотрена несостоятельность хозяйствующих субъектов, которая делилась на три вида: «от несчастия, по неосторожности и злостные или злонамеренные действия. Уголовное уложение от 22.03.1903 в ст. ст. 559 — 606 предусматривало уголовную ответственность за злостное и простое (расточительное) банкротство».
Интересной с точки зрения соотнесения по стадиям банкротства является классификация видов банкротства, предложенная Т. Аленичевой. Автор выделяет «экономическую несостоятельность, деловую несостоятельность, формально-юридическую несостоятельность; несостоятельность, переходящую в банкротство, и собственно само банкротство». В данной классификации перечень видов банкротства соотнесен по стадиям банкротства следующим образом: «экономическая несостоятельность является скрытой стадией банкротства, деловая и формально-юридическая несостоятельность характерны для стадии финансовой неустойчивости, и два последних вида банкротства присущи предприятию на стадии явного банкротства».
Вместе с тем успешная борьба с фиктивными банкротствами затруднена наличием серьезных недостатков в конструкции состава преступления, предусмотренного ст. 197 УК РФ. С момента введения в действие УК РФ и ученые, и юристы-практики указывали на недейственность состава фиктивного банкротства и его несовершенство. Так, за 2013 — 2014 гг. судами рассмотрено 2 971 дело, из которых только 14 закончились вынесением обвинительного приговора. В 2015 году Следственным комитетом РФ рассмотрено 59 обращений от арбитражных управляющих по выявлению признаков мошенничества по неправомерному банкротству, из которых по 31 обращению возбуждены уголовные дела по признакам несостоятельности банкротства предприятий. В уголовно-правовую норму неоднократно вносились изменения и уточнения, в частности Федеральными законами: от 08.12.2003 N 162-ФЗ (изменены санкция статьи и порядок исчисления размеров наказания в виде штрафа), от 19.12.2005 N 161-ФЗ (из числа признаков преступления исключено указание на цели преступления — введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов), от 07.12.2011 N 420-ФЗ (введен новый вид наказания — принудительные работы на срок до пяти лет), от 29.12.2014 N 476-ФЗ (расширен круг субъектов преступления за счет граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями).
